דוח שנתי לעוסק פטור: מה ממלאים בטופס 1301

שני דוחות שונים

למע״מ עוסק פטור מגיש הצהרה שנתית אחת על המחזור של השנה, עד 31 בינואר. למס הכנסה הוא מגיש דוח שנתי, טופס 1301, על ההכנסה. אלה שני דוחות לשני גופים, ואחד לא מחליף את השני.

מה ממלאים מהעסק

מחזור העסק בלי מע״מ נכנס בשדה 238 (או 239 לבן או בת הזוג), ושדה 294 הוא המחזור של כל העסקים יחד. ההכנסה מהעסק, כלומר המחזור פחות ההוצאות המוכרות, נכנסת בשדה 150 (או 170).

את ההכנסה מחשבים בנספח א (טופס 1320), שהוא דוח רווח והפסד של העסק. הסכום בשורה 22 שלו הוא מה שעובר לשדה 150.

ניכוי במקור ומקדמות

מה שלקוחות ניכו במקור מהתשלומים נכנס בשדה 040, ומצרפים את אישורי הניכוי. המקדמות ששילמתם במהלך השנה לא נכתבות בטופס, כי הן כבר רשומות ברשות המסים. כדאי בכל זאת לבדוק שהסכום שלהן נכון.

מתי מגישים

הדוח מוגש בשנה שאחרי שנת המס. המועד בחוק הוא סוף אפריל, ורשות המסים מאריכה אותו כמעט כל שנה. מי שמיוצג על ידי רואה חשבון מגיש לפי לוח הזמנים של המשרד.

איך זה עובד ב-CARDIT

בסוף השנה התוכנה מחשבת את הסכומים לפי קודי השדות של הטופס: המחזור, ההכנסה מנספח א, המחזור לכל העסקים והניכוי במקור, עם המקדמות לבדיקה. את הכל מורידים בקובץ אחד לרואה החשבון, או מעתיקים בעצמכם לטופס.